Si vous utilisez votre véhicule personnel dans le cadre de votre activité professionnelle, il est possible de choisir le régime des frais réels déductibles lors de votre déclaration de revenus. Ce dispositif permet de déduire les dépenses réellement engagées pour vos trajets professionnels, à condition de pouvoir les justifier.
Forfait de 10 % ou frais réels : que choisir ?
Par défaut, l’administration fiscale applique une déduction forfaitaire de 10 % sur les salaires déclarés, censée couvrir les frais professionnels courants (transport, repas, fournitures…). Mais si vos dépenses effectives dépassent ce montant, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels, plus avantageuse dans certains cas.
Cela concerne notamment l’usage de votre voiture personnelle pour les trajets domicile-travail ou les déplacements effectués pendant les heures de travail.
Comment fonctionne le barème kilométrique ?
Pour estimer vos frais, vous devez vous appuyer sur le barème kilométrique publié chaque année par l’administration fiscale. Ce barème tient compte de plusieurs éléments :
- L’usure du véhicule (dépréciation)
- Les frais d’entretien et de réparation
- La consommation de carburant
- L’assurance
Les frais de stationnement et de péage, non inclus dans ce barème, peuvent néanmoins être ajoutés à condition de présenter des justificatifs.
Une distance maximale à respecter
La déduction des trajets domicile-travail est plafonnée à 40 km par trajet (soit 80 km aller-retour) par jour ouvré. Au-delà, la déduction n’est possible que si vous justifiez cet éloignement par des motifs légitimes : mutation professionnelle, emploi du conjoint proche du domicile, santé, précarité ou instabilité de l’emploi, etc.
Dans ce cas, vous devrez joindre une note explicative à votre déclaration, détaillant les raisons de cette distance inhabituelle.
Le barème kilométrique 2025 pour les frais réels déductibles
Les voitures thermiques et hybrides (en €)
| Puissance (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5K km | Distance (d) de 5K à 20K km | Distance (d) + de 20K km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Les voitures électriques (en €)
Nouveauté pour cette année 2025, puisque si les déplacements ont été réalisés avec un véhciule électrique, le barème d’indemnité kilométrique est majoré de 20 %.
| Puissance (en CV) | Distance (d) jusqu’à 5K km | Distance (d) de 5K à 15K km | Distance (d) + de 15K km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,634 | (d × 0,379) + 1 273 | d × 0,442 |
| 4 CV | d × 0,727 | (d × 0,408) + 1 596 | d × 0,489 |
| 5 CV | d × 0,763 | (d × 0,472) + 1 669 | d × 0,512 |
| 6 CV | d × 0,798 | (d × 0,448) + 1 748 | d × 0,537 |
| 7 CV et plus | d × 0,836 | (d × 0,472) + 1 814 | d × 0,564 |
Résumé
Faites des économies en déclarant vos frais réels au lieu d’opter pour le forfait à 10%. Si vous faites plus de 40 A/R (jusqu’à 80 km), ça devient très intéressant pour vous…
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