Chaque année, au moment de remplir sa déclaration de revenus, une question revient systématiquement : faut-il rester sur l’abattement forfaitaire de 10 % ou passer aux frais réels ? Dans certains cas, notamment pour les gros rouleurs, les frais kilométriques peuvent faire une vraie différence et permettre de réduire sensiblement le montant de l’impôt.
Frais réels ou abattement de 10 % : le bon choix à faire
Par défaut, l’administration fiscale applique un abattement de 10 % sur vos revenus imposables. Cette déduction automatique est simple, mais pas toujours la plus avantageuse. L’alternative consiste à déclarer vos frais réels. Cela inclut notamment :
- les frais de transport (dont les frais kilométriques),
- les repas pris à l’extérieur,
- certaines dépenses professionnelles comme les vêtements spécifiques.
Le principe est simple : si le total de vos dépenses dépasse 10 % de vos revenus (avec un plafond fixé à 14 555 €), alors les frais réels deviennent plus intéressants. Mais attention : ce choix implique de tout justifier.
Qui peut déduire des frais kilométriques ?
Les frais kilométriques concernent principalement :
- les salariés,
- les professions libérales,
- toute personne utilisant son véhicule personnel dans le cadre professionnel.
Deux méthodes de calcul existent :
D’un côté, le barème kilométrique, qui reste la solution la plus utilisée. Il permet de calculer automatiquement une déduction en fonction de la distance parcourue et de la puissance fiscale du véhicule.
De l’autre, les frais réels calculés précisément (carburant, entretien, etc.). Cette méthode peut être utile dans certains cas particuliers, comme l’utilisation d’un véhicule de fonction à usage mixte.
À noter : même en frais réels, un plafond s’applique. La déduction ne peut pas dépasser ce que permettrait le barème pour un véhicule de 7 CV.
Les conditions pour utiliser le barème kilométrique
Le recours au barème kilométrique n’est pas automatique et suppose de respecter certaines règles. D’abord, vous devez être propriétaire du véhicule, ou au minimum co-propriétaire (par exemple en couple). Un véhicule appartenant à un membre du foyer fiscal est également accepté. Bonne nouvelle : les voitures en LOA sont aussi éligibles.
Ensuite, l’utilisation de votre voiture doit être justifiée. Si des transports en commun existent mais rallongent fortement votre temps de trajet, cela peut constituer un motif valable. L’administration fiscale peut toutefois vous demander de démontrer ce point.
Quels trajets peuvent être pris en compte ?
Les frais kilométriques ne se limitent pas aux simples trajets domicile-travail. Plusieurs situations peuvent être intégrées dans votre déclaration.
Les trajets domicile-travail
Ils constituent le cas le plus courant. La distance est plafonnée à 40 km par trajet, soit 80 km par jour. Au-delà, vous devez justifier votre situation (mutation, emploi éloigné, contraintes familiales, scolarité des enfants, etc.). Sans justification, l’excédent ne sera pas retenu.
Les déplacements professionnels en journée
Si vous utilisez votre voiture pendant vos heures de travail, ces trajets sont également déductibles. Attention cependant : si votre employeur vous rembourse ces frais, ces remboursements doivent être réintégrés à vos revenus.
Les frais liés à un déménagement
Un changement de résidence pour raisons professionnelles permet aussi de déduire certains frais, notamment :
- le transport des personnes,
- les frais liés au déménagement.
La double résidence
Lorsque votre activité vous oblige à vivre dans un lieu différent de votre domicile principal, les frais de déplacement peuvent être pris en compte. Cette situation doit être justifiée, par exemple lorsque les deux conjoints travaillent dans des zones géographiques distinctes.
Les frais supplémentaires à ne pas oublier
Les frais kilométriques ne sont pas les seuls éléments déductibles. Vous pouvez également ajouter :
- les frais de péage,
- les frais de stationnement,
- une partie des intérêts d’emprunt liés à l’achat du véhicule (au prorata de l’usage professionnel).
Ces dépenses peuvent augmenter significativement le montant total déductible.
Comment déclarer ses frais kilométriques ?
Pour opter pour les frais réels, il suffit d’indiquer le montant total dans la déclaration de revenus :
- case 1AK pour le déclarant principal,
- 1BK pour le conjoint,
- et ainsi de suite pour les personnes à charge.
Mais la simplicité s’arrête là : vous devez être en mesure de tout justifier. Il est recommandé de préparer une note détaillée mentionnant :
- le type de véhicule,
- le nombre de jours travaillés,
- les distances parcourues.
Les justificatifs à conserver absolument
En cas de contrôle, l’administration fiscale peut demander des preuves concrètes. Vous devez donc conserver :
- la carte grise du véhicule,
- la facture d’achat,
- les factures d’entretien et de réparation,
- le contrat d’assurance,
- les tickets de péage et de parking,
- tout justificatif de déplacement (hôtel, mission, etc.).
Ces documents doivent être gardés pendant trois ans après l’année d’imposition.
Le barème kilométrique 2026 : ce qu’il faut savoir
Le barème kilométrique est revalorisé régulièrement, notamment en raison de la hausse du prix des carburants. Il dépend de deux critères :
- la distance parcourue,
- la puissance fiscale du véhicule.
Pour les voitures thermiques, le calcul repose sur une formule combinant un coefficient par kilomètre et, dans certains cas, une majoration fixe. Les véhicules électriques bénéficient d’un avantage supplémentaire : une majoration de 20 % du barème, destinée à encourager leur adoption. Les deux-roues (motos et scooters) disposent également de leur propre grille de calcul, adaptée à leur usage.
Ce qu’il faut retenir
Les frais kilométriques représentent une opportunité réelle d’optimisation fiscale, à condition de prendre le temps de faire ses calculs. Dans de nombreux cas, notamment pour les personnes parcourant de longues distances, ils permettent de dépasser largement l’abattement forfaitaire de 10 %.
Mais cette stratégie demande rigueur et organisation : sans justificatifs solides, l’avantage fiscal peut être remis en cause.